Mudarse a un nuevo país siempre despierta entusiasmo y curiosidad. Pero seamos honestos: ¿Impuestos? Un aspecto que a menudo se pasa por alto hasta las etapas finales es la fiscalidad. Si bien los impuestos pueden no ser el aspecto más estimulante de la reubicación, comprenderlos es esencial para una transición sin problemas y una satisfacción a largo plazo.
Portugal destaca por ofrecer un sistema de tributación más sencillo y acogedor de lo que muchos anticipan. Los impuestos aquí son más simples y amigables de lo que cabría esperar. Es una de las razones por las que la población extranjera de Portugal supera los 1,5 millones, un hito celebrado recientemente por el país.
Portugal se ha vuelto increíblemente popular entre los extranjeros, los jubilados y los nómadas digitales por igual. ¿Por qué? Imagine sol, una vida asequible, comida fantástica y lugareños acogedores. De hecho, según los Readers’ Choice Awards de Condé Nast Traveller, Portugal fue clasificado como el séptimo país más amigable de la Unión Europea. ¡No es de extrañar que sea un punto de encuentro!
Comprender las obligaciones fiscales del país le ayudará a maximizar estos beneficios de forma eficaz.
Lo primero es lo primero: comprender su situación fiscal
Antes de explorar el sistema fiscal portugués en detalle, es esencial comprender su estado de residencia fiscal. Esta clasificación de residente o no residente determina la cantidad de impuestos que debe, qué ingresos están sujetos a impuestos y qué deducciones o exenciones puede reclamar. Hacer esto bien es la base para el cumplimiento fiscal preciso y la planificación financiera a largo plazo.
Portugal utiliza una regla clara y ampliamente comprendida para determinar la residencia fiscal: el umbral de los 183 días. Si pasa más de 183 días en Portugal durante cualquier período de 12 meses, o si mantiene una residencia habitual en el país que se considera su hogar principal, generalmente se le considera residente fiscal. Esta designación significa que sus ingresos mundiales están sujetos a la tributación portuguesa, no solo los ingresos que obtiene dentro del país. Para los no residentes, solo se gravan los ingresos de origen portugués, a menudo a una tasa fija.
Pero la residencia no se trata solo de impuestos. Afecta su atención médica, las contribuciones a la seguridad social e incluso las opciones escolares de sus hijos. Hablando de escolarización, ¿sabía que Portugal ocupa el puesto 27 por tener excelentes sistemas de educación pública? Ser residente podría dar a su familia acceso a esta educación de calidad, lo que haría que su mudanza fuera aún más dulce.
NIF (número de identificación fiscal)
En Portugal, una de las primeras cosas con las que se encontrará cualquier recién llegado es el NIF (Número de Identificação Fiscal): su número de identificación fiscal personal. Ya sea que planee vivir, trabajar, invertir o incluso simplemente alquilar un lugar a largo plazo, el NIF es esencial. Piense en ello como su huella financiera. Sin él, navegar por los servicios básicos en Portugal se vuelve casi imposible.
Necesitará un NIF para una amplia gama de actividades: abrir una cuenta bancaria, firmar un contrato de arrendamiento, contratar servicios públicos, obtener un plan móvil, pagar impuestos, comprar un coche, comprar una propiedad e incluso registrarse en la seguridad social. No es solo para la declaración de impuestos, es parte de sus transacciones diarias.
Solicitar un NIF es relativamente sencillo. Los extranjeros pueden obtenerlo a través de una oficina de impuestos local (Serviço de Finanças) o en línea a través de representantes autorizados. Por lo general, necesitará su pasaporte o tarjeta de identificación de la UE, un comprobante de domicilio (dentro o fuera de Portugal) y, a veces, un representante fiscal si aún no es residente. Sea meticuloso: los errores comunes incluyen errores tipográficos, falta de documentos o el uso de servicios de terceros no verificados.
Una vez asignado, su NIF lo vincula al sistema tributario nacional de Portugal, administrado por la AT (Autoridade Tributária e Aduaneira), la Autoridad Tributaria y Aduanera oficial. Este organismo gestiona todos los registros fiscales, las declaraciones y los asuntos de cumplimiento. Es fundamental realizar un seguimiento del uso de su NIF, ya que aparece en facturas, contratos e incluso recibos de tiendas.
Desglose de los impuestos sobre la renta en Portugal
Comprender el impuesto sobre la renta en Portugal es clave para administrar sus finanzas de manera eficiente, ya sea que esté planeando una estadía corta o estableciendo raíces a largo plazo. El país opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que la tasa que paga aumenta a medida que aumentan sus ingresos. El impuesto se aplica sobre los ingresos globales para los residentes y sobre los ingresos de origen portugués para los no residentes.
¿Quién paga qué?
- Residentes fiscales: si se le considera residente fiscal (generalmente por permanecer más de 183 días en Portugal), está obligado a declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales.
- No residentes: solo se le gravan los ingresos generados dentro de Portugal, generalmente a una tasa fija del 25% para la mayoría de las categorías, como los ingresos del empleo o las pensiones.
Tipos del impuesto sobre la renta para residentes en 2025
A partir de 2025, los tramos del impuesto sobre la renta personal de Portugal son los siguientes:
Notas:
- Las tarifas de la parte continental se aplican de forma predeterminada a menos que esté registrado oficialmente como residente en Madeira o las Azores.
- Estas regiones ofrecen tipos impositivos reducidos para fomentar el desarrollo económico regional.
- Tenga en cuenta que los recargos de solidaridad y los recargos municipales aún pueden aplicarse dependiendo de sus ingresos totales y el municipio de residencia.
Recargos adicionales
En algunos casos, puede aplicarse un impuesto de solidaridad adicional:
- 2,5% sobre la renta anual entre 80.000 y 250.000 euros
- 5% sobre la renta superior a 250.000 euros
Asignaciones y deducciones
Portugal ofrece varias deducciones por gastos de salud, educación, dependientes, costos de alquiler y apoyo familiar general. Estos pueden reducir significativamente su renta imponible, especialmente si es una familia o una pareja de jubilados con ingresos fijos.
Ya sea que sea empleado, autónomo o viva de inversiones, conocer estos tramos y asignaciones le ayuda a planificar sabiamente y posiblemente ahorrar más de lo que espera.
Programa de residente no habitual (RNH)
Portugal tiene actualmente escasez de mano de obra en 31 ocupaciones, por lo que siempre se requieren expatriados aquí. El régimen tradicional de Residente No Habitual (RNH) de Portugal se suspendió oficialmente a partir del 1 de enero de 2024 y se sustituyó por el Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación más específico (comúnmente conocido como RNH 2.0).
Sin embargo, las personas ya registradas como residentes RNH antes de 2024 seguirán beneficiándose de las disposiciones de salida del antiguo sistema, manteniendo los beneficios hasta una duración completa de 10 años.
¿Qué cambió en 2025?
- El RNH sigue estando disponible solo para aquellos que ya se inscribieron antes del 1 de enero de 2024. Sus beneficios se extienden hasta su plazo original de 10 años.
- El RNH 2.0 (IFICI) es ahora el estándar para las nuevas llegadas después de 2024. Se dirige a profesionales altamente cualificados como ciencia, investigación, tecnología e innovación. Tienen un impuesto sobre la renta fijo del 20% sobre los ingresos elegibles de empleo o trabajo por cuenta propia de origen portugués durante un máximo de diez años.
¿Quién califica?
- Debe ser un nuevo residente fiscal portugués (normalmente después de pasar más de 183 días en Portugal o tener una residencia habitual).
- No puede haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años.
- Para el RNH 2.0, debe trabajar en profesiones enumeradas en la Ordenanza de 2024, como investigadores, ingenieros, profesores, fundadores de empresas emergentes o directores corporativos.
Los beneficios para residentes incluyen:
- Un tipo fijo del 20% sobre los ingresos profesionales locales que cumplan los requisitos.
- Exenciones sobre la mayoría de los ingresos de origen extranjero, excepto las pensiones extranjeras, que ahora se gravan progresivamente, en virtud del RNH 2.0
- Continuación continua bajo las reglas del RNH 1.0 para aquellos que ya están registrados.
¿Cómo se solicita?
- Primero, establezca la residencia fiscal en Portugal (por ejemplo, más de 183 días al año).
- Luego, regístrese a través del Portal das Finanças, declarando que cumple con el requisito de no residente de cinco años.
En resumen, si se inscribió antes de 2024, puede seguir disfrutando de los beneficios del RNH 1.0. Para todos los demás, el RNH 2.0 ofrece un impuesto de tipo fijo igualmente atractivo dirigido a profesionales cualificados en sectores clave.
Impuestos sobre la propiedad en Portugal
Al comprar una propiedad en Portugal, es natural preocuparse por los impuestos. Afortunadamente, el sistema es relativamente sencillo una vez que se desglosa. Dos de los impuestos sobre la propiedad más importantes que debe conocer son el IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) y el IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis). Simplifiquemos lo que significan y lo que realmente pagará.
IMI (impuesto municipal sobre bienes inmuebles)
El impuesto anual sobre la propiedad pagado por los propietarios. Se calcula en función del valor fiscal de la propiedad (Valor Patrimonial Tributário o VPT), no del valor de mercado. La tasa del IMI varía según el municipio y si la propiedad es urbana o rural. Para las propiedades urbanas, generalmente oscila entre el 0,3% y el 0,45%, mientras que las propiedades rurales pueden gravarse a un 0,8% fijo. Algunos municipios también aplican cargos adicionales si la propiedad está vacía o en zonas urbanas de alta densidad. Para estimar su factura del IMI, puede utilizar el simulador del IMI oficial.
IMT (impuesto sobre transmisiones patrimoniales)
Por otro lado, es un impuesto único que se paga en el momento de la compra. Se basa en el valor de transacción de la propiedad o su VPT, lo que sea mayor. Para las residencias principales, las tasas comienzan en el 1% y pueden llegar hasta el 7,5% para propiedades de más de 1 millón de euros. Los primeros 97.064 euros de una residencia principal pueden estar exentos del IMT. Para las segundas residencias, las exenciones no se aplican. Para calcular los costes esperados del IMT, utilice el simulador del IMT.
Ahora, la parte oculta: el impuesto de timbre (0,8% sobre el precio de compra), los honorarios notariales, los costes de registro y los gastos de mantenimiento. Estos pueden sumarse y deben presupuestarse junto con su pago inicial.
En resumen, los impuestos sobre la propiedad en Portugal no son excesivos, pero olvidar los extras puede volverse en su contra. Planifique de forma inteligente y el proceso seguirá siendo libre de estrés.
Impuestos sobre las ganancias de capital en Portugal
Cuando vende un activo en Portugal, como una propiedad, acciones o participación empresarial, puede estar sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT). En 2025, Portugal actualizó sus reglas, por lo que es importante estar bien informado antes de tomar decisiones.
¿Cuándo debe CGT?
- Ventas de bienes inmuebles: si vende una propiedad, el 50% de la ganancia neta (precio de venta menos los costes de adquisición y mejora) se añade a su renta imponible y se grava a su tipo impositivo personal, que puede alcanzar hasta el 48%.
- Acciones y valores: las ganancias de la venta de acciones suelen gravarse a un 28% fijo, a menos que opte por agregar la ganancia con sus otros ingresos y se encuentre dentro del tramo progresivo.
Residentes frente a no residentes
- Residentes: como se mencionó, solo el 50% de su ganancia es imponible. También puede compensar los gastos elegibles, como los costes de notaría, corretaje y renovación, para reducir el importe imponible.
- No residentes: se aplican reglas especiales. Para los bienes inmuebles, el 50% de la ganancia se grava progresivamente (hasta el 48%). Para las acciones y los valores, los no residentes generalmente pagan un 28% fijo sobre las ganancias. Los tratados de doble imposición pueden ajustar aún más esta tasa.
Planifique con anticipación: reduzca su factura de impuestos
- Gastos de compensación: deduzca los costes legales, de agente y de mejora respaldados por facturas para reducir las ganancias.
- Ajuste por inflación: las propiedades mantenidas durante más de dos años reciben ajustes por inflación, lo que reduce la ganancia imponible.
- Opciones de reinversión: vender su residencia principal y utilizar los ingresos para comprar otra vivienda principal en Portugal o en la UE en un plazo de 36 meses puede eximir completamente la ganancia.
- Tenencias a largo plazo: mantener los activos durante más de un año puede cambiar la tributación de tipos progresivos a tipos fijos, lo que puede ser más favorable.
Contribuciones a la seguridad social en Portugal
Las contribuciones a la seguridad social en Portugal pueden parecer confusas a primera vista, especialmente para los extranjeros. Pero son esencialmente su billete para importantes beneficios sociales, como la atención médica, las pensiones y el apoyo al desempleo.
Si está empleado, las contribuciones se deducen automáticamente de su cheque de pago. Sin embargo, los autónomos pagan sus contribuciones directamente. Las contribuciones son obligatorias, pero no se desperdician, piense en ellas como inversiones en su futuro bienestar en Portugal.
Hablando de bienestar, ¿sabía que el sistema de salud de Portugal ocupa el puesto 21 a nivel mundial según el Índice de Salud de Numbeo de 2024? Sus contribuciones le otorgan acceso a este excelente sistema de salud pública, lo que le brinda tranquilidad y le ahorra dinero en seguros de salud privados.
Además, los pagos de la seguridad social afectan su jubilación. Pagar al sistema de Portugal ahora puede significar una jubilación más cómoda más adelante. Por lo tanto, aunque pagar pueda pellizcar un poco ahora, ¡su yo futuro se lo agradecerá!
Impuestos sobre el patrimonio en Portugal
Aquí están las buenas noticias, Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio general. A diferencia de algunos países europeos que gravan el patrimonio neto total de un individuo anualmente, Portugal evita gravar la riqueza personal en su conjunto. Esto proporciona una claridad y estabilidad bienvenidas para las personas y los jubilados de alto patrimonio neto que buscan establecerse o invertir en el país.
Sin embargo, hay una excepción a tener en cuenta: el AIMI (Adicional ao IMI), que funciona como un tipo de recargo sobre los bienes inmuebles de alto valor. El AIMI se aplica anualmente a las propiedades portuguesas con un valor imponible combinado que supera los 600.000 euros para las personas físicas o 1,2 millones de euros para las parejas casadas que optan por la tributación conjunta. Este no es un impuesto sobre el patrimonio en el sentido más amplio, sino que se dirige a las tenencias de bienes inmuebles, no a los ahorros, las acciones u otros activos.
Las tasas del AIMI son:
- 0,7% sobre la parte entre 600.000 y 1 millón de euros,
- 1% entre 1 millón y 2 millones de euros,
- 1,5% sobre importes superiores a 2 millones de euros.
Las entidades corporativas que posean bienes inmuebles residenciales en Portugal pueden gravarse a un 0,4% fijo.
Si sus activos están bien diversificados o se mantienen en el extranjero, no se verá afectado. Para la mayoría de los extranjeros que se mudan a Portugal, esto significa que no hay impuesto anual sobre el patrimonio total, lo que hace que el país sea atractivo para la planificación financiera a largo plazo.
IVA en Portugal
El IVA de Portugal (conocido localmente como IVA) se aplica a casi todas las compras que realiza. Para comidas, alojamiento, transporte, bienes diarios, las tasas son:
- Tasa estándar: 23% a nivel nacional (22% en Madeira, 18% en las Azores).
- Tasa intermedia: 13%, que cubre cosas como vino, comidas en restaurantes, eventos culturales.
- Tasa reducida: 6%, para elementos esenciales como alimentos básicos, libros, medicamentos y estancias en hoteles.
A partir de enero de 2025, Portugal amplió la elegibilidad de la tasa reducida: los alimentos para bebés, los reemplazos de dietas médicas y los equipos de rescate ahora califican para la tasa del 6% (continental) o del 4% (Madeira/Azores).
Cómo afecta el IVA a su billetera
Para la mayoría de los gastos cotidianos, como pan, comidas fuera de casa, viajes en autobús local, verá las tasas del 6% o del 13%. Pero para los bienes de lujo o importados, espere un cargo del 23%. Como residente extranjero, eso significa presupuestar el IVA en el alquiler, los servicios de Internet y los servicios públicos, así que anticipe que se agregará un 23% a muchos costes no esenciales.
Reembolsos de IVA y consejos de compra inteligentes
Si es un residente no perteneciente a la UE, puede reclamar el IVA en compras superiores a 50 euros por factura si los artículos se exportan en un plazo de tres meses. Proceso:
- Pida a los minoristas un formulario de reembolso del IVA y una factura sellada.
- En el aeropuerto, utilice un quiosco electrónico TaxFree o una oficina de reembolso de Planet/Global Blue para validar su formulario.
- Obtenga su reembolso en efectivo o acreditado en su tarjeta (menos las tarifas administrativas).
Consejo: compre en tiendas que muestren carteles de “Compras libres de impuestos” y solicite siempre el formulario en el momento de la compra para evitar perdérselo.
Impuestos corporativos de Portugal
Portugal está mejorando constantemente su atractivo para los emprendedores, especialmente a la luz de las recientes reformas. A partir de 2025, el tipo estándar del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRC) es del 20% sobre los beneficios en la península, un 1% menos que en años anteriores según la Ley del Presupuesto de 2025. Para las PYME y las empresas de pequeña capitalización media, los primeros 50.000 € de renta imponible están sujetos a un tipo reducido del 16%.
Más allá del tipo base, las empresas también pueden enfrentarse a un recargo estatal (Derrama Estadual) sobre los beneficios:
- 3% sobre los beneficios de 1,5 millones de euros a 7,5 millones de euros,
- 5% sobre 7,5 millones de euros–35 millones de euros,
- 9% por encima de 35 millones de euros.
Los municipios pueden imponer un recargo local (Derrama) de hasta el 1,5%, lo que añade una ligera variación regional.
Para las empresas con sede en Madeira en el marco del Centro Internacional de Negocios (CINM), sigue estando disponible un tipo preferencial del 5% del IRC hasta 2028.
Portugal también apoya el crecimiento empresarial a través de incentivos fiscales como la deducción por capitalización ICE, que permite una deducción adicional sobre los aumentos de capital propios que cumplan los requisitos al 50% en 2025.
Por qué Portugal atrae a los emprendedores
Portugal ofrece un panorama fiscal competitivo: tipos generales más bajos, ventajas regionales e incentivos a la I+D que se ajustan bien a los objetivos de recuperación de la UE. Esta estructura atrae a las empresas emergentes tecnológicas, a las empresas internacionales y a las iniciativas impulsadas por la inversión: todas las miradas están puestas en el 20% del IRC y en las exenciones regionales.
Nota al margen: errores fiscales que hay que evitar
- Ignorar los recargos: Muchos emprendedores pasan por alto los recargos estatales y municipales, lo que eleva los tipos efectivos del IRC por encima del 25%.
- Infrautilización del ICE: No realizar un seguimiento de las aportaciones de capital elegibles puede llevar a la pérdida de deducciones.
- Incumplimiento del CINM: Las empresas de Madeira deben mantener una sustancia activa (empleos, oficina local) o perder el tipo del 5%.
Con una planificación inteligente, el sistema del impuesto de sociedades portugués puede ser una base sólida para el crecimiento. Simplemente sea minucioso y no permita que pequeños recargos o créditos pasados por alto le tomen por sorpresa.
Presentación de sus impuestos portugueses
Presentar los impuestos en Portugal puede parecer abrumador al principio, pero se vuelve manejable con los pasos correctos. En primer lugar, asegúrese de tener un NIF válido y de estar registrado en el Portal das Finanças. A continuación, determine sus fuentes de ingresos: ya sean locales, extranjeras o mixtas, y reúna los documentos justificativos (nóminas, facturas, contratos de alquiler, etc.).
Utilice un software fiscal certificado o contrate a un contable autorizado (Contabilista Certificado) para presentar su declaración del IRS entre el 1 de abril y el 30 de junio del año anterior. Compruebe siempre su información antes de presentarla.
El sistema puede parecer complejo a primera vista, pero miles de expatriados y residentes lo gestionan cada año, así que usted también puede hacerlo. La ayuda está ampliamente disponible a través de profesionales fiscales certificados y de la línea de ayuda de la AT. Presentar los impuestos no es divertido, pero tampoco tiene por qué ser estresante.
Evitar la doble imposición
Una de las mayores preocupaciones para los expatriados es que se les graven dos veces: una en Portugal y otra en su país de origen. Afortunadamente, Portugal ha firmado convenios de doble imposición (CDI) con más de 80 países, lo que ayuda a evitar esta situación.
Si usted es residente en Portugal pero obtiene ingresos en el extranjero, compruebe si su país de origen tiene un tratado con Portugal. Estos tratados suelen asignar los derechos de imposición a un país o permiten créditos fiscales en uno por los impuestos pagados en el otro. Por ejemplo, los ingresos por pensiones o dividendos pueden gravarse únicamente en Portugal o acreditarse parcialmente.
Si su país de origen no tiene un CDI, hable con un asesor fiscal transfronterizo para estructurar sus ingresos de forma eficiente. Emocionalmente, estos tratados proporcionan tranquilidad. Reducen la fricción fiscal y protegen sus ingresos de ser gravados injustamente dos veces. Financieramente, le ayudan a evitar sorpresas y a planificar con confianza.
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Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Portugal para extranjeros Guía completa 2025
¿Tengo que presentar los impuestos en Portugal si no soy residente?
Sí, si obtiene algún ingreso de origen portugués, como ingresos por alquileres, dividendos o salarios, está obligado a presentar y pagar impuestos sobre esos ingresos.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración del impuesto sobre la renta personal en Portugal?
Para el año fiscal 2025, la declaración del IRS debe presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2026, a través del Portal das Finanças.
¿Puedo obtener una devolución de impuestos en Portugal?
Sí, si ha pagado de más a través de deducciones o ingresos retenidos, puede tener derecho a una devolución, que normalmente se procesa en unos pocos meses después de la presentación.
¿Necesito un representante fiscal para obtener un NIF?
Si usted es un ciudadano no perteneciente a la UE/EEE sin residencia portuguesa, sí, se requiere un representante fiscal local para obtener su NIF.
¿Existen exenciones de ganancias de capital al vender mi vivienda principal?
Sí, si reinvierte el producto de la venta en otra residencia principal en Portugal o en la UE en un plazo de 36 meses, puede estar exento del CGT.
¿Qué beneficios fiscales obtengo en el marco del régimen NHR?
Los profesionales elegibles disfrutan de un impuesto fijo del 20% sobre ciertos ingresos portugueses y exenciones sobre la mayoría de los ingresos extranjeros hasta por 10 años.
¿Es digital el sistema fiscal portugués?
Sí, la mayoría de las declaraciones y pagos de impuestos se pueden realizar en línea a través del Portal das Finanças oficial del gobierno.
¿Cómo pago el impuesto sobre bienes inmuebles IMI?
El IMI se suele pagar en uno a tres plazos anuales; las notificaciones se envían por correo y están disponibles en su portal fiscal en línea.