Comprar una propiedad en Portugal es una opción atractiva para muchos, ya sea para uso personal o para inversión. Sin embargo, comprender los impuestos sobre la propiedad en Portugal es crucial para evitar costes inesperados y garantizar el cumplimiento de las leyes locales.
Esta guía cubre todo lo que necesita saber sobre los impuestos para los propietarios de propiedades en Portugal, desde los tipos de impuestos involucrados hasta detalles específicos como el impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal.
Descripción general de los impuestos sobre la propiedad en Portugal
Al comprar una propiedad en Portugal, se encontrará con varios tipos de impuestos. Cada impuesto tiene su propio propósito, tasa y método de cálculo. Es importante que los propietarios de propiedades conozcan estos impuestos y cómo se aplican. Los principales impuestos sobre la propiedad en Portugal incluyen el Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI), el Impuesto sobre Transmisiones Onerosas de Inmuebles (IMT), el Impuesto de Timbre (IS) y el Impuesto sobre las Ganancias de Capital.
Impuesto municipal sobre inmuebles (IMI)
El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles, conocido como IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), es un impuesto anual que grava el valor de los inmuebles en Portugal. Este impuesto lo paga el propietario del inmueble y varía en función del municipio en el que se encuentre el inmueble.
Cómo se calcula el IMI:
El IMI se calcula en base al “valor imponible” de la propiedad, que es determinado por las autoridades fiscales. Este valor no siempre refleja el valor de mercado, pero se utiliza para calcular el IMI. La tasa del IMI oscila entre el 0,3% y el 0,45% para las propiedades urbanas, mientras que las propiedades rurales se gravan a una tasa fija del 0,8%.
Plazos de pago:
El IMI se paga en uno, dos o tres plazos y depende totalmente del importe total adeudado. Los plazos de pago suelen ser en abril, julio y noviembre.
Impuesto sobre transmisiones onerosas de inmuebles (IMT)
El Impuesto sobre la Transmisión de la Propiedad, o IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis), es un impuesto único que se paga cada vez que se compra una propiedad. Este impuesto se calcula en función del precio de compra o del valor imponible del inmueble, el que sea mayor.
Factores que afectan al cálculo del IMT:
- Tipo de propiedad: El tipo impositivo difiere para las propiedades urbanas y rurales.
- Ubicación: Las propiedades ubicadas en Portugal continental, las Azores o Madeira pueden tener diferentes tasas.
- Finalidad de la compra: Si la propiedad se compra como residencia principal o como segunda vivienda, afecta a la tasa.
Exenciones del IMT:
Algunas propiedades están exentas del IMT, que son las residencias principales valoradas por debajo de un determinado umbral. Las propiedades que se compran para fines específicos como la agricultura o la rehabilitación en áreas urbanas también pueden calificar para exenciones.
Impuesto de timbre (Imposto de Selo)
El Impuesto de Timbre, o Imposto de Selo, es otro impuesto que los compradores de propiedades deben tener en cuenta. Este impuesto se aplica a varios documentos legales, incluidas las transacciones de propiedades y las hipotecas.
Tipos del impuesto de timbre:
El tipo estándar para la compra de propiedades es del 0,8% del valor de la propiedad.
Para las hipotecas, el tipo del impuesto de timbre es del 0,5% para los préstamos con un período de amortización inferior a cinco años y del 0,6% para los plazos más largos.
Impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal
Al vender una propiedad, los propietarios pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal. Este impuesto se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de una propiedad. Averigüemos los impuestos para los propietarios de propiedades en Portugal en términos de ganancias de capital.
Para residentes fiscales
Si es residente fiscal en Portugal, el 50% de la ganancia de capital es imponible. El importe imponible se añade a sus ingresos generales y se grava de acuerdo con los tipos impositivos progresivos, que oscilan entre el 14,5% y el 48%.
Para no residentes
Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre la totalidad de la ganancia de capital procedente de la venta de bienes inmuebles en Portugal.
Exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital
Residencia principal: Si vende su residencia principal y reinvierte las ganancias en otra residencia principal dentro de Portugal o de la UE/EEE en un plazo de 36 meses, puede estar exento de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.
Propiedades compradas antes de 1989: Estas propiedades están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital en virtud de la legislación anterior.
Impuesto sobre el patrimonio (AIMI)
Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio tradicional, pero sí tiene el Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI). Se trata de un impuesto adicional sobre la propiedad que se aplica al valor total de las propiedades residenciales que posee un contribuyente y que supera un determinado umbral.
Tipos del AIMI:
- 0,7% para propiedades valoradas entre 600.000 y 1 millón de euros.
- 1% para propiedades valoradas entre 1 millón y 2 millones de euros.
- 1,5% para propiedades valoradas por encima de 2 millones de euros.
Impuesto sobre los ingresos por alquiler
Si obtiene ingresos por alquiler de una propiedad en Portugal, estos ingresos están sujetos a impuestos.
Para residentes fiscales:
Los ingresos por alquiler se gravan como parte de sus ingresos totales a tipos progresivos que oscilan entre el 14,5% y el 48%. Sin embargo, ciertos gastos, como los costes de mantenimiento y el impuesto municipal sobre bienes inmuebles (IMI), pueden deducirse de los ingresos por alquiler, lo que reduce el importe imponible.
Para no residentes:
Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre sus ingresos por alquiler en Portugal.
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Aunque Portugal abolió su impuesto sobre sucesiones en 2004, las herencias y donaciones siguen estando sujetas al impuesto de timbre. El tipo del impuesto de timbre se fija en el 10% para los activos heredados o donados dentro de Portugal.
Impuestos sobre la propiedad en Portugal para no residentes
Los no residentes que poseen propiedades en Portugal están sujetos a los mismos impuestos que los residentes, incluyendo el IMI, el IMT, el impuesto de timbre y el impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, los impuestos para los propietarios de inmuebles en Portugal para los no residentes se gravan de forma diferente sobre los ingresos por alquiler y las ganancias de capital. Los no residentes deben ser conscientes de estas diferencias para evitar sorpresas.
Impuesto municipal sobre bienes inmuebles (IMI) para no residentes
Los no residentes pagan los mismos tipos de IMI que los residentes, que varían en función del municipio y del tipo de propiedad. Las propiedades urbanas suelen incurrir en tipos de IMI entre el 0,3% y el 0,45%, mientras que las propiedades rurales tienen un tipo fijo del 0,8%. El valor imponible, determinado por las autoridades fiscales, puede diferir del valor de mercado.
Impuesto sobre la compra de inmuebles (IMT) para no residentes
Los no residentes están obligados a pagar el Impuesto sobre la Compra de Inmuebles (IMT) cuando compran una propiedad en Portugal. El IMT se calcula sobre el valor más alto entre el precio de compra y el valor imponible. El tipo impositivo depende de factores como el tipo de propiedad, su ubicación y si se trata de una residencia principal o secundaria. Por ejemplo, la compra de una residencia principal con un valor de hasta 92.407 € podría estar exenta del IMT, pero esta exención generalmente solo se aplica a los residentes. Los tipos del IMT oscilan entre el 1% y el 8% en función del valor de la propiedad y su uso previsto. Los no residentes que compren propiedades de lujo o segundas residencias probablemente se enfrentarán a tipos de IMT más elevados.
Impuesto de timbre (imposto de selo) para no residentes
Los no residentes pagan el impuesto de timbre a los mismos tipos que los residentes. El tipo estándar para las transacciones inmobiliarias es del 0,8% del valor del inmueble.
Impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal para no residentes
Una de las diferencias más significativas en la fiscalidad de la propiedad para los no residentes se refiere al impuesto sobre las ganancias de capital. Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre la totalidad de la ganancia de capital procedente de la venta de una propiedad en Portugal. Esto es diferente del tratamiento fiscal para los residentes, que solo pagan impuestos sobre el 50% de la ganancia, que luego se añade a sus ingresos totales y se grava a tipos progresivos.
Sin embargo, los no residentes no se benefician de ciertas exenciones que sí obtienen los residentes. La exención por reinvertir las ganancias de la venta de una residencia principal en otra residencia principal dentro de Portugal o la UE/EEE. Esta exención puede reducir significativamente la carga fiscal para los residentes, pero los no residentes deben estar preparados para pagar el impuesto completo del 28% sobre cualquier ganancia obtenida.
Impuesto sobre los ingresos por alquiler para no residentes
Si un no residente obtiene ingresos por alquiler de su propiedad en Portugal, estos ingresos se gravan a un tipo fijo del 28%. A diferencia de los residentes, que pagan impuestos sobre los ingresos por alquiler a tipos progresivos y pueden deducir ciertos gastos, los no residentes no suelen recibir las mismas deducciones. Esto significa que los no residentes tributan sobre los ingresos brutos por alquiler sin la oportunidad de reducir el importe imponible mediante deducciones por gastos.
Exenciones y deducciones en la fiscalidad de la propiedad en Portugal
Existen muchas exenciones y deducciones disponibles que pueden beneficiar a los propietarios. Comprender estas exenciones en la fiscalidad de la propiedad en Portugal reduce su carga fiscal.
Exenciones del IMT:
- Las residencias principales valoradas hasta una determinada cantidad están exentas del IMT.
- Las propiedades que se compran para usos específicos, como la agricultura o la silvicultura, pueden optar a exenciones del IMT.
Exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital:
- La reinversión de las ganancias de la venta de una residencia principal en otra residencia principal puede eximirle del impuesto sobre las ganancias de capital.
- Las propiedades compradas antes del 1 de enero de 1989 están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital.
Deducciones para los ingresos por alquiler:
- Los propietarios pueden deducir de sus ingresos por alquiler gastos como el mantenimiento, el IMI y las primas de seguros.
Conclusión
Los impuestos sobre la propiedad en Portugal son una consideración importante para cualquier persona que compre o posea una propiedad. Estos impuestos incluyen el IMI, el IMT, el impuesto de timbre y el impuesto sobre las ganancias de capital. Comprender cómo se calculan estos impuestos, qué exenciones están disponibles y cómo cumplir con la ley es esencial para evitar costes inesperados y problemas legales.
Tanto si es residente como no residente, el asesoramiento profesional puede ayudarle a gestionar sus obligaciones fiscales de forma eficaz y a aprovechar cualquier exención y deducción disponible.
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Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los principales impuestos sobre la propiedad en Portugal?
Los principales impuestos sobre la propiedad en Portugal son el Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI), el Impuesto sobre la Compra de Inmuebles (IMT) y el Impuesto de Timbre (IS). Estos impuestos se aplican a la propiedad de bienes inmuebles, a las transacciones de compra y a diversos documentos legales.
¿Cómo se calcula el impuesto municipal sobre inmuebles (IMI)?
El IMI se calcula en función del valor imponible del inmueble, que es determinado por las autoridades fiscales. Los tipos varían según el municipio, oscilando normalmente entre el 0,3% y el 0,45% para los inmuebles urbanos.
¿Cuándo se paga el IMI?
El IMI se paga anualmente, normalmente en uno, dos o tres plazos, dependiendo del importe total. Los plazos de pago suelen vencer en abril, julio y noviembre.
¿Cuáles son los impuestos sobre la compra de propiedades para los propietarios de propiedades en Portugal?
El IMT es un impuesto único que se paga al comprar una propiedad en Portugal. El tipo depende del valor, el tipo y la ubicación de la propiedad, con tipos que oscilan entre el 1% y el 8%.
¿Existen exenciones para los impuestos sobre la propiedad del IMT en Portugal?
Sí, las residencias principales valoradas por debajo de un determinado umbral pueden estar exentas del IMT. También existen exenciones para las propiedades que se compran para fines específicos, como la agricultura o la rehabilitación urbana.
¿Qué es el impuesto de timbre (imposto de selo) sobre la propiedad en Portugal?
El Impuesto de Timbre es un impuesto que se aplica a los documentos y transacciones legales, incluyendo las compras de propiedades y las hipotecas. El tipo estándar para las compras de propiedades es del 0,8% del valor de la propiedad.
¿Cómo se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal?
El Impuesto sobre las Ganancias de Capital se aplica a los beneficios de la venta de una propiedad. Los residentes tributan sobre el 50% de la ganancia a tipos progresivos, mientras que los no residentes tributan a un tipo fijo del 28%.
¿Existen exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal?
Sí, pueden aplicarse exenciones si las ganancias de la venta de una residencia principal se reinvierten en otra residencia principal dentro de Portugal o de la UE/EEE en un plazo de 36 meses.
¿Los no residentes pagan impuestos sobre la propiedad en Portugal?
Sí, los no residentes deben pagar los mismos impuestos sobre la propiedad que los residentes, incluyendo el IMI, el IMT y el Impuesto de Timbre. También están sujetos a tipos específicos para los ingresos por alquiler y las ganancias de capital.
¿Se pueden gravar los ingresos por alquiler en Portugal?
Sí, los ingresos por alquiler se gravan en Portugal. Para los residentes, se gravan como parte de sus ingresos totales a tipos progresivos. Los no residentes tributan a un tipo fijo del 28% sobre los ingresos por alquiler.
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